Arvonlisäveron eli ALV:n poistaminen hinnasta tulee vastaan esimerkiksi laskutuksessa, kirjanpidossa, tarjousten vertailussa ja yrityksen kannattavuuden arvioinnissa. Laskutoimitus näyttää ensi silmäyksellä yksinkertaiselta, mutta juuri tässä kohdassa tehdään usein yksi merkittävä virhe: verollisesta hinnasta vähennetään suoraan käytetty ALV-prosentti.
Näin ei kuitenkaan saada oikeaa verotonta hintaa. Syynä on se, että ALV-prosentti lasketaan alkuperäisestä verottomasta hinnasta, ei lopullisesta verollisesta hinnasta. Kun vero on jo lisätty hintaan, sen osuus täytyy erottaa takaisin käyttämällä tähän tarkoitettua laskukaavaa.
Mitä ALV:n poistaminen hinnasta tarkoittaa?
Verollinen hinta muodostuu kahdesta osasta: verottomasta hinnasta ja siihen lisätystä arvonlisäverosta. Jos yritys myy tuotteen esimerkiksi 100 euron verottomalla hinnalla ja tuotteeseen sovelletaan 25,5 prosentin ALV-kantaa, arvonlisäveroa lisätään 25,50 euroa. Asiakkaan maksama verollinen hinta on tällöin 125,50 euroa.
Kun lähtötietona on 125,50 euroa ja halutaan selvittää alkuperäinen veroton hinta, tavoitteena on siis löytää hinnan sisältä se 100 euroa, jonka perusteella vero on alun perin laskettu.
Oikea kaava ALV:n poistamiseen hinnasta
Kun tiedät verollisen hinnan ja sovellettavan ALV-prosentin, verottoman hinnan voi laskea jakamalla verollisen hinnan luvulla, joka muodostuu yhdestä ja verokannasta desimaalimuodossa.
Sama laskukaava voidaan kirjoittaa myös muodossa: veroton hinta = 100 × verollinen hinta ÷ (100 + ALV-prosentti). Molemmat tavat johtavat samaan tulokseen.
Kun veroton hinta on selvitetty, hinnan sisältämä arvonlisävero saadaan vähentämällä veroton hinta verollisesta hinnasta. Näin saat erikseen sekä veron perusteen että varsinaisen ALV:n määrän.
- Tarkista ensin tuotteen tai palvelun oikea ALV-kanta.
- Jaa verollinen hinta luvulla 1 + ALV-prosentti desimaalimuodossa.
- Pyöristä veroton hinta tarvittaessa sentin tarkkuuteen.
- Vähennä veroton hinta verollisesta hinnasta saadaksesi ALV:n määrän.
Esimerkki: ALV 25,5 % poistetaan 125,50 eurosta
Oletetaan, että tuotteen verollinen myyntihinta on 125,50 euroa ja käytetty ALV-kanta on 25,5 prosenttia. Veroton hinta lasketaan jakamalla 125,50 luvulla 1,255.
Laske veroton hinta
125,50 € ÷ 1,255 = 100,00 €
Laske ALV:n määrä
125,50 € − 100,00 € = 25,50 €
Lopputulos on siis selkeä: 125,50 euron verollisesta hinnasta 100 euroa on verotonta hintaa ja 25,50 euroa arvonlisäveroa. Tämä esimerkki osoittaa, miksi verollisesta hinnasta ei voi vain vähentää 25,5 prosenttia.
Toinen esimerkki alennetulla verokannalla
Jos verollinen hinta on 113,50 euroa ja sovellettava ALV-kanta on 13,5 prosenttia, veroton hinta saadaan laskemalla 113,50 ÷ 1,135. Tulokseksi saadaan 100 euroa. Hinnan sisältämä ALV on tällöin 13,50 euroa.
| Verollinen hinta | ALV-kanta | Veroton hinta | ALV:n osuus |
|---|---|---|---|
| 125,50 € | 25,5 % | 100,00 € | 25,50 € |
| 113,50 € | 13,5 % | 100,00 € | 13,50 € |
Miksi ALV-prosenttia ei vähennetä suoraan hinnasta?
Tämä on yksi tärkeimmistä asioista ymmärtää ALV-laskennassa. Jos 125,50 eurosta vähennettäisiin suoraan 25,5 prosenttia, vähennyksen määräksi tulisi noin 32 euroa. Lopputulokseksi jäisi siis noin 93,50 euroa, vaikka oikea veroton hinta on 100 euroa.
Virhe syntyy siitä, että 25,5 prosentin vero laskettiin alun perin sadasta eurosta. Verollinen 125,50 euroa on jo suurempi laskentapohja. Kun 25,5 prosenttia vähennetään tästä suuremmasta summasta, vähennetään liian paljon.
Erityisesti laskutuksessa myös verokannan oikeellisuus on tärkeää. Jos huomaat jälkikäteen käyttäneesi väärää prosenttia, pelkkä laskutoimituksen korjaaminen ei välttämättä ratkaise koko ongelmaa. Aihe Väärä ALV-kanta laskussa – miten virhe korjataan? on tärkeä sekä yrittäjälle että laskutuksesta vastaavalle henkilölle, sillä oikean verokannan lisäksi myös laskun tietojen ja kirjanpidon on vastattava tehtyä korjausta.
Tarkista laskelmasi helposti
Kun hinnassa on useita desimaaleja tai haluat nopeasti erottaa verottoman hinnan ja veron osuuden, laskuri vähentää käsin tehtävien prosenttilaskujen riskiä.
Suomen ALV →Tarkista ALV-kanta ennen verottoman hinnan laskemista
Oikeakaan laskukaava ei anna oikeaa lopputulosta, jos laskennassa käytetään väärää verokantaa. Suomessa yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia, mutta kaikissa tuotteissa ja palveluissa ei käytetä samaa prosenttia. Alennettuja verokantoja ja verottomia myyntejä koskevat omat sääntönsä.
Tämän vuoksi kannattaa ensin tunnistaa, mitä tuotetta tai palvelua laskelma koskee. Vasta sen jälkeen verollisesta hinnasta voidaan erottaa oikea veroton hinta. Jos olet epävarma tuotteen verokohtelusta, tarkista ajantasainen tieto Verohallinnon ohjeista ennen laskun laatimista tai kirjanpidollisen päätöksen tekemistä.
Verokantojen muuttuminen tekee tästä erityisen tärkeää. Esimerkiksi yleinen arvonlisäverokanta nousi Suomessa 24 prosentista 25,5 prosenttiin vuonna 2024, ja vuoden 2026 alusta aiempi 14 prosentin alennettu verokanta muuttui 13,5 prosenttiin. Vanhaan prosenttiin perustuva laskentapohja tai taulukkolaskentakaava voi siksi antaa virheellisen tuloksen.
Miten hinnan sisältämä ALV lasketaan suoraan?
Jos et tarvitse verotonta hintaa erillisenä välivaiheena, hinnan sisältämän arvonlisäveron voi laskea myös suoraan verollisesta hinnasta. Tällöin verollinen hinta kerrotaan verokannalla ja jaetaan sadan sekä verokannan summalla.
Jos verollinen hinta on esimerkiksi 125,50 euroa ja ALV-kanta 25,5 %, laskutoimitus on 125,50 × 25,5 ÷ 125,5. Tulokseksi saadaan 25,50 euroa. Verottomaksi hinnaksi jää jälleen 100 euroa.
Tämä laskutapa on hyödyllinen esimerkiksi silloin, kun haluat nopeasti selvittää kuitin tai myyntihinnan sisältämän veron määrän. Jos tarvitset sekä verottoman hinnan että ALV:n osuuden, verottoman hinnan laskeminen ensin on usein helpompi tapa hahmottaa kokonaisuus.
Milloin verotonta hintaa tarvitaan käytännössä?
Yritystoiminnassa verottoman hinnan ymmärtäminen auttaa erottamaan varsinaisen myyntitulon asiakkaalta perittävästä kokonaismäärästä. Kun yritys tarkastelee tuotteiden katteita, hinnoittelua tai palvelun kannattavuutta, vertailu on usein mielekkäämpää tehdä verottomilla hinnoilla.
Verottomia summia tarvitaan myös laskujen käsittelyssä. Ostolaskun verollinen loppusumma ei yksin kerro, kuinka suuri osa hinnasta kuuluu hankinnan varsinaiseen kustannukseen ja kuinka suuri osa on arvonlisäveroa. ALV-käsittely riippuu lisäksi yrityksen tilanteesta ja kyseiseen hankintaan liittyvästä vähennysoikeudesta.
Hinnoittelussa laskusuunta kannattaa pitää selvänä
Jos yritys aloittaa verottomasta hinnasta ja haluaa laskea asiakkaalle näkyvän verollisen hinnan, laskutoimitus tehdään toiseen suuntaan. Esimerkiksi 25,5 prosentin verokannalla veroton hinta kerrotaan luvulla 1,255. Sadasta eurosta tulee näin 125,50 euroa.
Kun taas asiakkaan maksamasta 125,50 eurosta halutaan palata takaisin verottomaan hintaan, summa jaetaan luvulla 1,255. Näiden kahden laskutoimituksen eron muistaminen poistaa suuren osan tavallisista ALV-laskennan virheistä.
Muista pyöristys
Kaikki hinnat eivät jakaudu tasan käytettävällä kertoimella, joten laskutoimituksen tuloksena voi olla useita desimaaleja. Käytännön laskelmissa summat ilmoitetaan tavallisesti sentin tarkkuudella. Useiden laskurivien tapauksessa pyöristyksillä voi olla pieni vaikutus kokonaismäärään, joten saman laskentaperiaatteen käyttäminen johdonmukaisesti on tärkeää.
Yhteenveto: näin poistat ALV:n oikein
ALV:n poistaminen hinnasta on helppoa, kun muistat yhden keskeisen asian: verollisesta hinnasta ei vähennetä suoraan ALV-prosenttia. Veroton hinta saadaan jakamalla verollinen hinta luvulla, joka vastaa yhtä plus käytettyä ALV-prosenttia desimaalimuodossa.
Esimerkiksi 25,5 prosentin verokannalla jakajana käytetään lukua 1,255. Jos verollinen hinta on 125,50 euroa, verottomaksi hinnaksi saadaan 100 euroa ja hinnan sisältämäksi arvonlisäveroksi 25,50 euroa.
Ennen laskemista varmista aina oikea verokanta ja käytä ajantasaisia prosentteja. Kun laskukaava, verokanta ja pyöristys ovat oikein, saat luotettavan verottoman hinnan niin yksittäisestä tuotteesta, laskusta kuin suuremmastakin hinnoittelulaskelmasta.
Usein kysytyt kysymykset ALV:n poistamisesta
Miten ALV poistetaan verollisesta hinnasta?
Jaa verollinen hinta luvulla 1 + ALV-prosentti desimaalimuodossa. Esimerkiksi 25,5 prosentin ALV-kannalla 125,50 euroa jaetaan luvulla 1,255, jolloin verottomaksi hinnaksi saadaan 100 euroa.
Voiko ALV:n poistaa vähentämällä hinnasta ALV-prosentin?
Ei. Verollisesta hinnasta ei pidä vähentää suoraan esimerkiksi 25,5 prosenttia, koska vero on laskettu verottomasta hinnasta. Verollinen hinta on jo verottoman hinnan ja veron summa, joten oikea laskutapa perustuu jakamiseen.
Miten lasken verollisen hinnan sisältämän ALV:n määrän?
Voit ensin laskea verottoman hinnan ja vähentää sen verollisesta hinnasta. Vaihtoehtoisesti voit käyttää kaavaa: verollinen hinta × ALV-prosentti ÷ (100 + ALV-prosentti).
Mikä on Suomen yleinen ALV-prosentti?
Suomen yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia. Kaikki tuotteet ja palvelut eivät kuitenkaan kuulu yleiseen verokantaan, joten sovellettava verokanta kannattaa tarkistaa tapauskohtaisesti.
Miksi verottoman hinnan laskeminen on tärkeää yritykselle?
Veroton hinta auttaa tarkastelemaan esimerkiksi varsinaista myyntiä, kustannuksia, hinnoittelua ja katetta ilman hintaan sisältyvää arvonlisäveroa. Sitä tarvitaan myös monissa laskutukseen ja kirjanpitoon liittyvissä laskelmissa.
Mitä teen, jos en tiedä oikeaa ALV-kantaa?
Älä arvaa verokantaa. Tarkista tuotteen tai palvelun ajantasainen verokohtelu Verohallinnon ohjeista tai tarvittaessa kirjanpidon asiantuntijalta. Oikea laskukaava ei korjaa väärällä verokannalla tehtyä laskelmaa.